У розд. 1 міститься інформація про суми податку, що підлягають сплаті до бюджету (повернення

з бюджету), за даними платника податків, та включає показники сум податку, нарахованих до

сплаті (доплаті, поверненню) до бюджету, за даними платника податків, з розбивкою за кодами

бюджетної класифікації та кодів ОКАТО, з урахуванням специфіки обчислення та сплати податку на

прибуток організацій.

Розділ 1 складається із трьох підрозділів:

1.1 - для організацій, які сплачують авансові платежі та податок на прибуток;

1.2 – для організацій, що сплачують щомісячні авансові платежі;

1.3 - для організацій, які сплачують податок на прибуток з доходів у вигляді відсотків, а також

дивідендів.

Достовірність даних, зазначених у цих підрозділах, підтверджується підписами

керівника або уповноваженого представника платника податків (раніше розділ

підписувався керівником та головним бухгалтером організації).

Зверніть увагу! Дані в підрозділі 1.1 щодо сум бюджетів суб'єктів Російської Федерації

Федерації вказуються лише у сумах, належних підрозділи, які

представляється Декларація.

Підрозділ 1.2 розд. 1 заповнюють платники податків, які мають обов'язок щодо сплати

щомісячних авансових платежів.

Нагадаємо, що до них належать організації, у яких за попередні чотири квартали.

доходи від реалізації, що визначаються відповідно до ст. 249 НК РФ, перевищували в середньому 3

млн. руб. за кожний квартал.

Щодо організації, що має у своєму складі відокремлені підрозділи, у Декларації,

подається до податкового органу за місцем обліку самої організації, у підрозділі 1.1 розд. 1

платежі до бюджету суб'єкта Російської Федерації та до місцевого бюджету, а в підрозділі 1.2 розд.

1 - до бюджету суб'єкта Російської Федерації вказуються у сумах, що належать до організації,

без урахування платежів відокремлених підрозділів, що до неї входять.

Відповідне роз'яснення наведено у Листі Мінфіну Росії від 25.07.2006 N 03-03-

Організації, що мають відокремлені підрозділи, суми авансових платежів та податку

на прибуток до доплати або зменшення до бюджетів суб'єктів Російської Федерації за місцем

знаходження цих відокремлених підрозділів (відповідальних відокремлених підрозділів) та

свого місцезнаходження вказують у Додатках N 5 до аркуша 02 та дані рядків 100 (до доплати)

та 110 (до зменшення) зазначених Додатків відображають відповідно за рядками 070 та 080

підрозділу 1.1 розд. 1.

У Декларації, що подається до податкового органу за місцем знаходження відокремленого

підрозділи (відповідального відокремленого підрозділу), у підрозділі 1.1 розд. 1 платежі

до бюджету суб'єкта Російської Федерації та до місцевого бюджету, а в підрозділі 1.2 розд. 1 - в

бюджет суб'єкта Російської Федерації вказуються в сумах, що належать до цього

відокремленому підрозділу (групі відокремлених підрозділів, що знаходяться на

території одного суб'єкта Російської Федерації).

У підрозділі 1.3 розд.

1 об'єднано чотири види платежу, у зв'язку з чим кожен вид

кодується цифрами "1", "2", "3" або "4" за рядком 010.

Для податкового агента:

"1" - для організацій, які сплачують податок на прибуток з доходів у вигляді дивідендів

(доходів від пайової участі в інших організаціях, створених на території Російської Федерації

Федерації). Дані беруться з розд. А аркуша 03.

Якщо кількість термінів виплати дивідендів перевищує кількість відповідних рядків

сторінок підрозділу 1.3 розд. 1;

"2" - для організацій, що сплачують податок на прибуток з доходів у вигляді відсотків за

державних та муніципальних цінних паперів, доходів у вигляді відсотків за

також за доходами у вигляді відсотків за облігаціями з іпотечним покриттям, емітованим до 1

січня 2007 р., та доходів засновників довірчого управління іпотечним покриттям,

отриманим на підставі придбання іпотечних сертифікатів участі, виданих 216

(джерелом виплати доходів). Дані беруться з розд. Б листа 03.

Якщо організація має обов'язок зі сплати податку на прибуток з двох видів

доходів, іменованих у розд. Б листа 03, у складі Декларації подається

Для платника податків:

"3" - для організацій, які самостійно сплачують податок на прибуток з доходів у вигляді

відсотків, отриманих (нарахованих) за державними та муніципальними цінними паперами,

доходів у вигляді відсотків за муніципальними цінними паперами, емітованими на строк не менше

Сума показників рядків 040, 060, 080, 100, 120 має відповідати сумі показників

рядків 080 листа 04 для видів платежів "1" та "2" за рядком 002 (рядок 040 + рядок 060 + рядок

080 + рядок 100 + рядок 120) = (рядок 080 листа 04 з видом платежу "1" за рядком 002 + рядок

080 листа 04 з видом платежу "1" за рядком 002);

"4" - для організацій, які сплачують податок на прибуток з доходів у вигляді дивідендів

(Доходів від пайової участі в іноземних організаціях). Використовується вид доходу "4" за

рядку 002 аркуша 04.

Якщо організація має обов'язок зі сплати податку на прибуток з кількох

видів доходів, наведених у аркуші 04, у складі Декларації подається

відповідну кількість сторінок підрозділу 1.3 розд. 1.

Ще на тему 2.9. Розділ 1 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними платника податків" Декларації:

1. ОБЛІК ПОДАТКОВНИКІВ. ПРЕДСТАВЛЕННЯ ПОДАТКОВИХ ДЕКЛАРАЦІЙ. СПЛАТА І ПОВЕРНЕННЯ ПОДАТКІВ. ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ. ПОРЯДОК ВИРІШЕННЯ ПОДАТКОВИХ СУПЕРЕЧОК

Розділ 6. Суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету/повернення

З бюджету

Показники

Код рядка

значення показників

Код бюджетної класифікації

Код по ОКАТО

Сума податку, що підлягає сплаті (доплаті) до бюджету

Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету

Лист А. Доходи від джерел у Російській Федерації,

оподатковувані за ставкою (001) _____%

1. Розрахунок сум доходів та податку

……………..…/ КПП (020)………………………/ Код по ОКАТО (021) ……………..

Сума доходу (040)

Сума податку на сплату (060)

ІПН джерела виплати доходу (010)

………………..…/ КПП (020) ……………………/ Код по ОКАТО (021) ……………..

Найменування джерела виплати доходу (030)

............................................................................................................................. ...

.........................................................................................................................................................................

Сума доходу (040)

......................................... руб. ... коп.

Сума оподатковуваного доходу (050)

...................................... руб. ........ коп.

Сума податку на сплату (060)

........................................ руб.

Сума податку сплачена (070)

......................................... руб.

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ІПН джерела виплати доходу (010)

Найменування джерела виплати доходу (030)

............................................................................................................................. ...

.........................................................................................................................................................................

Сума доходу (040)

......................................... руб. ... коп.

Сума оподатковуваного доходу (050)

...................................... руб. ........ коп.

Сума податку на сплату (060)

........................................ руб.

Сума податку сплачена (070)

......................................... руб.

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

ІПН джерела виплати доходу (010)

……………..…/ КПП (020) ………………………/ Код по ОКАТО (021) ……………..

Найменування джерела виплати доходу (030)

............................................................................................................................. ...

.........................................................................................................................................................................

Сума доходу (040)

......................................... руб. ... коп.

Сума оподатковуваного доходу (050)

...................................... руб. ........ коп.

Сума податку на сплату (060)

........................................ руб.

Сума податку сплачена (070)

......................................... руб.

…………………………………………………… м…………………………………………………………………………… ……………………………………………….

2. Підсумкові результати

2.1. Загальна сума доходу (080)

............................................ руб. коп.

2.2. Загальна сума оподатковуваного доходу (090)

............................................ руб. ........ коп.

2.3. Сума податку на сплату (100)

............................................ руб.

2.4. Сума податку сплачена (110)

.......................................... руб.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Лист Д. Розрахунок професійних податкових відрахувань за авторськими винагородами, винагородами за створення, виконання або інше використання творів науки, літератури та мистецтва, винагородам авторам відкриттів, винаходів та промислових зразків (авторські винагороди)

Лист Л. Розрахунок майнового податкового відрахування за сумами, витраченими

Розділ 5. Розрахунок підсумкової суми податку до сплати (доплати)/повернення

За всіма видами доходів

№ п/п	Показники	Код рядка	Значення показників (крб.)
	I Сума податку з доходів, що оподатковуються за різними ставками
	Загальна сума податку на повернення (рядок 100 розділу 1 + рядок 090 розділу 2 + рядок 080 розділу 3 + рядок 070 розділу 4)
	Загальна сума податку до сплати (доплати) (рядок 110 розділу 1 + рядок 100 розділу 2 + рядок 090 розділу 3 + рядок 080 розділу 4)
	II Розрахунок підсумкової суми податку, що підлягає сплаті (доплаті) / поверненню
	Підсумкова сума податку, що підлягає поверненню з бюджету.
	Підсумкова сума податку, що підлягає сплаті (доплаті) до бюджету (Відніміть рядок 010 з рядка 020. Якщо значення рядка 020 менше значення рядка 010, то в рядку 040 ставиться прочерк.)

Добридень! Подавала 3-ндфл на повернення 13% від покупки квартири в особистому кабінеті федеральної податкової служби. Надійшла відповідь: Податковим органом підтверджено суму податкового вирахування, заявлену платником податків, у повному обсязі. При цьому в таблиці вказаній нижче у розділі Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету 0 рублів, Сума податку, що підлягає доплаті до бюджету 0 рублів і більше нічого немає. Як це можна розшифрувати та які дії вжити. Жодних виплат раніше не отримувала, довідку вперше оформила. Заздалегідь дякую.

Відповіді юристів (3)

мабуть ви вже повернули всю суму відрахування

Чи є питання до юриста?

Ви прикріпили повідомлення про позитивний результат камеральної перевірки. Тепер треба писати заяву про повернення податку. Якби Ви його написали відразу, то податкова, швидше за все, навіть не повідомляла б про позитивне рішення, а просто перерахувала гроші.

Юридичне бюро Анатолія Ковальова

Добридень! Таблиця просто не заповнена інспектором, таке буває дуже часто, вони не мають часу на заповнення. Якщо заяву на повернення вже подавали, то просто чекайте на гроші.

Можна надіслати запит на надання коректних даних за результатами перевірки.

Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!

Поставте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.

Привіт, скажіть, будь ласка, протягом якого часу після здачі 3-ПДФО, декларація повинна з'явитися в статусі камеральної перевірки 3-ПДФО, списки декларацій?

Наступного дня після того, як її інспектор узяв до рук і запустив техпроцес.

можете. Замовним листом із описом вкладень.

Відповів в іншій темі

49-20-20 - гаряча лінія.

Щодо термінів камеральної перевірки. Вивантаження у систему відбувається у робочі дні. Тому цілком можливо, Вашу декларацію буде перевірено 30 квітня, але інформація про це на сайті з'явиться 6 травня.

Подобається

Не подобається

Усі форуми ФНП

Камеральна перевірка 3-ПДФО

Вітаю! Чи можу я надіслати податкову декларацію 3ПДФО поштою?

У мене в особистому кабінеті, у вкладці «Переплата», з'явилася сума, що дорівнює сумі майнового податкового відрахування за 2011 та 2012 роки.

Інформація в сервісі має довідковий характер і може відображати ситуацію навколо Вашої декларації некоректно. Наприклад, якщо камеральна перевірка завершена, це не означає, що Ви можете подавати заяву на відрахування. Можливо, Вам інспектор намагається додзвонитися, щоб уточнити відомості, а Ви не берете слухавку. Після завершення камеральної перевірки, за наявності будь-яких помилок Інспекція має право протягом 10 днів Вам направити листа, з вимогою надати пояснення.

Також якщо відображається, що камеральна перевірка не завершена, це можуть бути дані на момент розвантаження масиву інформації.

привіт! по гір лінії, на жаль, не додзвониться. чи можна дізнатися чи все гаразд із моєю декларацією за 2012 чи щось треба змінити? просто я виїжджала і на зв'язку мене не було і з податковою начебто не дзвонили. Незабаром буде 3 місяці, а перевірка не завершена ще.
інн 720415011957 дата подання 27.02.2013.
відрахування за купівлю нерухомості, лікування себе та чоловіка.
спасибі заздалегідь!

Перевірку можна завершити в останній день. Заяву на повернення податку подавали разом із декларацією?

Не знаю де спитати. здавала 3-ПДФО перевірка пройшла, тепер висить запис «Стан обробки заяви-дані введені, можливе підтвердження переплати», не зовсім розумію що це означає, може хтось зможе пояснити?

Це означає обробку Вашої заяви на повернення. З моменту завершення камеральної перевірки протягом місяця Вам буде перераховано гроші.

Податок на прибуток (щомісячні аванси) – доплата за 2018 р.

Хто сплачує податок на прибуток

Якщо організація (і її ВП) не має права на сплату тільки щоквартальних авансів з податку на прибуток, але при цьому не перейшла на сплату авансових платежів, виходячи з фактичного прибутку, то вона має сплачувати щомісячні аванси з доплатою за підсумками кварталу (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Звітний період з податку на прибуток

Для організацій, які сплачують щомісячні аванси з доплатою за підсумками кварталу, звітними періодами є I квартал, півріччя, 9 місяців (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Податковим періодом таких організацій є календарний рік (п. 1 ст. 285 НК РФ).

Ставка податку на прибуток

На 2017-2020 роки. встановлено такі ставки прибуток (п. 1 ст. 284 НК РФ):

• у федеральний бюджет - 3%;
• до регіонального бюджету – 17%.

Щоправда, влада суб'єктів може знизити для деяких категорій платників ставку податку, що зараховується до регіонального бюджету. При цьому регіональна ставка не може бути меншою за 12,5% у 2017-2020 роках.

Розрахунок авансів з податку на прибуток

Суми авансів розраховуються протягом календарного року наростаючим результатом (п. 2 ст. 286 НК РФ). Суму авансу за I квартал вважають так:

Сума авансу за І квартал (стор.180 Листа 02 Декларації за І квартал) = Податкова база (стор.120 Листа 02 Декларації за І квартал) х Ставка податку (стор.140 Листа 02 Декларації за І квартал)

Аналогічним чином розраховується сума авансу за кожний звітний період.

Річна сума податку розраховується так:

Сума податку протягом року (стр.180 Листа 02 Декларації протягом року) = Податкова база (стр.120 Листа 02 Декларації протягом року) x Ставка податку (стр.140 Листа 02 Декларації протягом року)

Розрахунок суми щомісячного авансу

Протягом I кварталу звітного року організація сплачує щомісячні аванси у тому розмірі, у якому вони мали бути сплачені протягом IV кварталу року, попереднього звітному (п. 2 ст. 286 НК РФ). Тобто. щомісячно сплачується аванс, що дорівнює 1/3 суми, відображеної у рядку 320 Листа 02 Декларації за 9 місяців попереднього року.

Сума щомісячних авансів на II, III та IV квартали звітного року вважається так:

Сума щомісячних авансів на ІІ квартал (стор.290 Листа 02 Декларації за І квартал) = Сума авансу за І квартал (стор.180 Листа 02 Декларації за І квартал)

Сума щомісячних авансів на III квартал (стор.290 Листа 02 Декларації за півріччя) = (Сума авансу за півріччя (стор.180 Листа 02 Декларації за півріччя) – Сума авансу за I квартал (стор.180 Листа 02 Декларації за I квартал))

Сума щомісячних авансів на IV квартал (стор.290 Листа 02 Декларації за 9 місяців) = (Сума авансу за 9 місяців (стор.180 Листа 02 Декларації за 9 місяців) – Сума авансу за півріччя (стор.180 Листа 02 Декларації за півріччя) )

Щомісячно платник повинен сплачувати до бюджету 1/3 від суми авансу, розрахованої за наведеними вище формулами.

Розрахунок суми авансу, що підлягає доплаті до бюджету

Сума авансу, що підлягає доплаті до бюджету за підсумками чергового звітного періоду, розраховується з урахуванням раніше сплачених авансів (п. 2 ст. 286 НК РФ):

Сума авансу, що підлягає доплаті до бюджету за підсумками I кварталу (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларації за I квартал) = Сума авансу за I квартал (стр.180 Листа 02 Декларації за I квартал) – Сума щомісячних авансів, сплачених у протягом I кварталу (стор.210 Листа 02 Декларації за I квартал = стор.320 Листа 02 Листа 02 Декларації за 9 місяців)

Сума авансу, що підлягає доплаті до бюджету за підсумками півріччя (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларації за півріччя) = Сума авансу за півріччя (стр.180 Листа 02 Декларації за півріччя) – (Сума авансу за I квартал + Сума щомісячних , сплачених протягом II кварталу (стор.210 Листа 02 Декларації за півріччя = стор.180 Листа 02 + стор.290 Декларації за I квартал))

Сума авансу, що підлягає доплаті до бюджету за підсумками 9-ти місяців (стр.270 + стр.271 Листа 02 Декларації за 9 місяців) = Сума авансу за 9 місяців (стр.180 Листа 02 Декларації за 9 місяців) – (Сума авансу за півріччя + Сума щомісячних авансів, що сплачуються протягом III кварталу (стор.210 Листа 02 Декларації за 9 місяців = стор.180 Листа 02 + стор.290 Листа 02 Декларації за півріччя)

Річна сума податку, яку потрібно доплатити до бюджету, визначається так:

Сума податку, що підлягає доплаті до бюджету за підсумками року (стор.270 + стр.271 Листа 02 Декларації за рік) = Сума податку за рік (стр.180 Листа 02 Декларації за рік) – (Сума авансу за 9 місяців + Сума щомісячних авансів , що сплачуються протягом IV кварталу (стор.210 Листа 02 Декларації за рік = стор.180 Листа 02 + стор.290 Декларації за 9 місяців))

До речі, якщо авансовий платіж/податок за поточний звітний період/рік вийшов менше, ніж сума авансових платежів за попередні звітні періоди, то в бюджет нічого не потрібно платити (п. 1. ст. 287 НК РФ). Таке можливе, наприклад, при отриманні збитків.

Зверніть увагу, що ми навели загальні формули розрахунку авансу/податку. У організацій, які сплачують торговельний збір, і навіть у організацій, які здійснюють сплату податку поза РФ, сума якого зараховується рахунок сплати прибуток, аванс/податок вважаються трохи інакше.

Строк сплати щомісячних авансів

Щомісячні авансові платежі необхідно перераховувати до бюджету пізніше 28 числа кожного місяця того звітного періоду, протягом якого вони перераховуються (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Авансові платежі за підсумками кварталу сплачуються пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним періодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Податок за підсумками року сплачується пізніше 28 березня року, наступного за звітним роком (п. 1 ст. 287 НК РФ, п. 4 ст. 289 НК РФ).

У разі порушення терміну сплати авансів і податку ІФНС нарахує пені (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Перевірити правильність розрахунку пені допоможе наш Калькулятор.

КБК: податку прибуток

Податок з прибутку сплачується такі КБК:

Сума податку підлягає доплаті до бюджету

4.1. Розділ 1 форми Декларації, в якому відображаються суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету або поверненню з бюджету, заповнюється після заповнення необхідної кількості Розділів 2 форми Декларації на підставі здійснених у Розділах 2 розрахунків.

Якщо за результатами розрахунків визначилися суми, що підлягають поверненню з бюджету, з податку, що був сплачений (утриманий) у різних адміністративно-територіальних утвореннях, а також у разі визначення сум податку, що підлягають сплаті (доплаті) на різні коди (поверненню з різних кодів) бюджетної класифікації податкових доходів бюджетів, Розділ 1 заповнюється окремо за кожним кодом ОКТМО та кодом бюджетної класифікації податкових доходів бюджетів відповідно. Тобто може бути заповнено декілька розділів 1 з різними кодами ОКТМО або кодами бюджетної класифікації податкових доходів бюджетів.

4.2. У рядку 010 Розділу 1 форми Декларації проставляється: 1 - якщо за результатами розрахунків визначилися суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету, 2 - суми податку, що підлягають поверненню з бюджету, та 3 - якщо відсутні суми податку, що підлягають сплаті ( до бюджету чи повернення з бюджету.

4.3. Якщо за результатами розрахунків визначено суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету, при заповненні Розділу 1 зазначаються:

у рядку 020 — код бюджетної класифікації податкових доходів бюджетів, за яким має бути зараховано суму податку, що підлягає сплаті (доплаті) до бюджету;

у рядку 030 - код за ОКТМО муніципальної освіти за місцем проживання (місцем обліку), на території якого здійснюється сплата (доплата) податку;

у рядку 040 - підсумкова сума податку, що підлягає сплаті (доплаті) до бюджету.

у рядку 050 проставляється нуль.

4.4. Якщо за результатами розрахунків визначено суми надміру сплаченого податку (є сума податку, що підлягає поверненню з бюджету), при заповненні Розділу 1 зазначаються:

у рядку 020 — код бюджетної класифікації податкових доходів, за яким має бути здійснено повернення суми податку з бюджету;

у рядку 030 — код за ДКТМО об'єкта муніципальної освіти за місцем проживання (місцем обліку) платника податків, на території якого здійснювалася сплата податку, переплата якого підлягає поверненню з бюджету на підставі Декларації (якщо податок утримувався податковим агентом, то код за ДКТМО заповнюється з відомостей доходи фізичної особи (форма 2-ПДФО));

у рядку 040 проставляється нуль;

у рядку 050 - підсумкова сума податку, що підлягає поверненню з бюджету.

4.5. Якщо за результатами розрахунків не було виявлено сум податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету або поверненню з бюджету, у рядку 020 Розділу 1 проставляється код бюджетної класифікації податкових доходів бюджетів, що відповідає виду податкового доходу, за яким не було виявлено сум податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету чи повернення з бюджету.

• Органи державного контролю в Мінську Комітет державного контролю Республіки Білорусь Адреса: 220050, м. Мінськ, вул. Карла Маркса, 3 телефон: +375 17 327 20 15, +375 17 327 60 67 (приймальня) сайт: […]

Податкові перерахування повинні проводити всі підприємства за підсумками своєї комерційної діяльності. Загальний підсумок податкових нарахувань визначається, як різницю між доходами певного періоду та передбаченими законом податковими відрахуваннями. Іноді кошти були нараховані неправильно – бракувало якихось документів, фактів чи проводок. Так, на рахунках підприємства виникає сума податку, що підлягає доплаті до бюджету.

Відображення у декларації

Розділ №6 декларації призначений для відображення поточних нарахувань податків та зборів. У спеціально відведеному місці декларації зазначається код бюджетної класифікації, визначений згідно із законодавством нашої країни. Також цей код можна визначити із загальноросійського класифікатора об'єктів.

Під час розгляду декларації можна побачити, що вона складається з кількох рядків:

• У першому рядку записують код бюджетної класифікації;
• Друга – заповнюється кодом класифікації ОКАТО;
• У третій відображається нарахована сума зобов'язань перед державою, яку необхідно нарахувати та сплатити до бюджету;
• Четверта – відбиває розраховані податкові відрахування.

Шостий розділ є підсумковим. Його заповнюють лише після того, як закриють попередні розділи. Якщо результати обчислень одного з розділів виливаються у певну суму, яка потребує перерахування до бюджету, до такого розділу мають бути прикріплені окремі аркуші форми №6. Причому до різних кодів ОКАТО кріпляться різні бланки форми №6. Таким чином, кожен розділ повинен супроводжуватися одними або декількома формами №6 декларації, кожен із яких повинен мати різні коди ОКАТО.

Рядок О1О

У першому рядку декларації пропонується поставити певну кількість, що вказує на підсумкову операцію з нарахування чи відшкодування бюджетних коштів.

При цьому:

• Цифра 1 зазначає, що підсумкова сума підлягає перерахуванню до бюджету;
• Цифра 2 свідчить, що платнику потрібно відшкодувати податкове відрахування;
• Цифра 3 вказує на нульовий розрахунок – немає суми, що підлягає перерахуванню або доплаті і немає суми на відшкодування.

Якщо підсумки розрахунків призводять до появи фінансових зобов'язань, які потрібно сплатити державі, то при заповненні шостого аркуша декларації вказується код зауваження:

• У рядку О2О зазначається код класифікації нарахованого податку;
• У рядку О3О має бути написаний код по ОКАТО платника, визначеного як об'єкт муніципальної освіти чи адміністративно-територіального поділу. Цей індекс вказує, де територіально було нараховано фінансове зобов'язання, і яке казначейство має піти перерахування;
• Рядок О4О визначає перелік сум нарахувань або доплати податків, причому дотримується певний порядок дії.

Заповнення розділу 6 ф ведеться так:

• Заповнення розділу 6, прикріпленого до аркуша 1 декларації, визначається параметром податкового нарахування, що підлягає доплаті до бюджету за доходами, що оподатковуються ставкою 13%. Отримане значення переноситься з комірки 110 форми №1.
• Заповнення розділу 6, прикріпленого до аркуша 2, заповнюється за підсумками вирахованого 30% податку, яким оподатковуються певні види доходів. Отримане значення переноситься з комірки 100 форми №2;
• Розділ 6, прикріплений до аркуша 3, заповнюється нарахованими фінансовими зобов'язаннями, що належать до доплати та мають бути перераховані державі за тими доходами, де ставка дорівнює 35%. Це значення копіюється з осередку О9О форми № 3;
• Заповнення розділу 6, прикріпленого до аркуша 4, ведеться у вигляді визначення фінансових зобов'язань за доходами, оподатковуваними ставкою 9%. Підсумковий параметр переноситься з осередку О8О форми №4;
• Заповнення розділу 6, прикріпленого до аркуша 5, заповнюється нарахованими фінансовими зобов'язаннями, що підлягають сплаті до казначейства або нараховані до доплати. Цей індекс нараховується із доходів, що мають ставку 15%. Це значення копіюється з осередку О7О форми №5.

У такий же спосіб визначаються і податкові відрахування, які підлягають відшкодуванню з казни. Наприклад, при виявленні переплачених коштів у самій формі №6 мають бути зазначені і коди бюджетної класифікації, і коди ОКАТО у відповідних осередках цього документа. У цьому випадку найважливішим рядком є ​​позиція під номером 050. У ній і мають бути сформовані та розраховані підсумки, що підлягають відшкодуванню.

Якщо за підсумками звітного періоду з'ясувалося, що фінансове зобов'язання було недорозраховано та не повністю внесено до скарбниці, то й у цьому випадку заповнюється форма №6. Рядки 020 та 030 заповнюються аналогічно попереднім параметрам, у рядку 040 вказують податкові нарахування, які мають бути доплачені до казначейства.

Параметри осередку 030 заповнюються платником наступним чином:

• Податки, ставка яких дорівнює 13%, переносяться з листа 1. Підсумкове значення рядка 110;
• Податки, ставка яких дорівнює 30%, переносяться з листа 2. Підсумкове значення рядка 100;
• Податки, ставка яких дорівнює 35%, переносяться з листа 3. Підсумкове значення рядка 090;
• Податки, ставка яких дорівнює 9%, переносяться з листа 4. Підсумкове значення рядка 080.

Важливо знати, що виправлена ​​декларація подається на повну суму фінансового зобов'язання, а не на його донараховану частину. Документ, в якому буде відображено лише частину зобов'язань, а не повну їх суму – невірний.

Донарахування податкових зобов'язань за кількома розділами

Якщо платник виявив недоплату фінансових зобов'язань, що підлягають перерахуванню до державної скарбниці, за декількома категоріями, йому слід подавати кілька бланків № 6 своєї декларації. Кожен лист оформляється відповідним чином, із зазначенням кодів за класифікацією ОКАТО та бюджетною класифікацією. У кожному бланку має бути проставлена ​​правильна сума фінансових зобов'язань, яка підлягає сплаті за казначейство цього регіону.

Буває, що платник недоплатив податки за одними зобов'язаннями, і переплатив – за іншими. І тут законодавство Російської Федерації свідчить про необхідність заповнення розділу 6 Декларації з кожної виправленої сумі. Кожен окремий аркуш №6 показує, скільки, і за якою податковою ставкою платник має сплатити державі. Якщо ж утворюється сума податку, що підлягає поверненню з бюджету, декларація має показати, чому утворилося податкове відрахування.

розмір шрифту

НАКАЗ МНС РФ від 15-06-2004 САЕ-3-04366 ПРО ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФОРМ ДЕКЛАРАЦІЙ ПО ПОДАТКУ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ ТА ІНСТРУКЦІЇ ПО ЇХ... Актуально в 2018 році

Розділ 1 СУМИ ПОДАТКУ, ЩО ПІДЛЕЖАЮТЬ СПЛАТІ (ДОПЛАТІ) У БЮДЖЕТ / ПОВЕРНЕННЯ З БЮДЖЕТУ ЗА ДАНИМИ ПОДАТКОВНИКА

У цьому розділі платником податків заповнюються показники суми податку, що підлягають сплаті до бюджету за кожним кодом бюджетної класифікації та кодом Загальноросійського класифікатора об'єктів адміністративно-територіального поділу (ОКАТО).

Коди бюджетної класифікації обираються платником податків відповідно до отриманого виду доходу та ставки податку.

Код бюджетної класифікації 1010201 - податок на доходи фізичних осіб, отримані у вигляді дивідендів від пайової участі у діяльності організацій, що оподатковуються за ставкою 6%.

Код бюджетної класифікації 1010202 - податку доходи фізичних осіб (щодо доходів, оподатковуваних за ставкою 13%, крім доходів фізичних осіб, здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи).

Код бюджетної класифікації 1010203 - податку доходи, одержувані фізичними особами, які є податковими резидентами Російської Федерації, оподатковувані за ставкою 30%.

Код бюджетної класифікації 1010204 - податок на доходи, одержувані фізичними особами у вигляді виграшів та призів з метою реклами, матеріальної вигоди за позиковими коштами та процентними доходами за вкладами у банках, що оподатковуються за ставкою 35%.

Код бюджетної класифікації 1010205 - податок на доходи фізичних осіб від провадження підприємницької діяльності без утворення юридичної особи або від заняття приватною практикою, що оподатковуються за ставкою 13%.

Суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету/повернення з бюджету, заповнюються на підставі відповідних значень рядків 030 та 040 Розділу 2 Декларації.